Új KATA vagy átalányadó?
Ez a KATA kalkulátor és átalányadó kalkulátor egyben: add meg a várható éves bevételedet és a jogviszonyodat, és kiszámolja, mennyi adót és járulékot fizetsz egy év alatt az új, 2027-es KATA-val és az átalányadóval. Azt is megmutatja, melyikkel marad több pénz nálad.
Az eredmények csak tájékoztató jellegűek. Az új KATA-ról szóló törvény még csak tervezet, a végleges szabályok és összegek változhatnak. Mielőtt adózási formát választasz, kérdezd meg a könyvelődet.
Hol fordul át a mérleg?
A szaggatott vonal a te bevételedet jelöli.
KATA vagy átalányadó: melyik éri meg jobban 2027-ben?
Főállású egyéni vállalkozóként, 45%-os költséghányaddal az új KATA a legtöbb bevételi szinten olcsóbb az átalányadónál. Évi 9,6 millió forint bevételnél a különbség nagyjából 520 ezer forint a KATA javára. Az átalányadó akkor éri meg jobban, ha nyugdíjasként vagy munkaviszony mellett, kisebb bevétellel vállalkozol, vagy ha 80–90%-os költséghányadot vonhatsz le. Az új KATA nem választható, ha egyetlen megrendelőtől jön a bevételed legalább fele.
- Főállásban az új KATA havi 100 000 Ft fix adó, ami kiváltja az szja-t, a tb-járulékot és a szochót. Az átalányadónál csak a járulékminimum évi 1,2 millió forint körül van.
- Mellékállásban és nyugdíjasként a KATA havi 50 000 Ft, de az átalányadónál az éves minimálbér feléig (2026-ban 1 936 800 Ft jövedelemig) nincs szja, és járulékminimum sincs. Kis bevételnél ezért az átalány nyer.
- 80–90%-os költséghányadnál (fodrász, kozmetikus, építőipar, kiskereskedelem) az átalányadó adóalapja nagyon alacsony, 15 millió felett jellemzően olcsóbb.
- 22 millió forint felett a KATA-ban 40% különadó jár a keret feletti részre, így ott gyorsan nő a teher.
Példák: mennyit fizetsz az új KATA-val és az átalányadóval?
Az alábbi számokat a fenti kalkulátor adta, egész évre, helyi iparűzési adó nélkül. A bevétel 40%-a cégektől érkezik, a költséghányad 45%, a minimálbér a 2026-os.
| Éves bevétel | Új KATA | Átalányadó | Olcsóbb |
|---|---|---|---|
| 3 000 000 Ft | 1 200 000 Ft | 1 220 184 Ft | KATA, 20 184 Ft-tal |
| 6 000 000 Ft | 1 200 000 Ft | 1 424 664 Ft | KATA, 224 664 Ft-tal |
| 9 600 000 Ft | 1 200 000 Ft | 1 721 664 Ft | KATA, 521 664 Ft-tal |
| 15 000 000 Ft | 1 200 000 Ft | 2 935 638 Ft | KATA, 1 735 638 Ft-tal |
| 22 000 000 Ft | 1 320 000 Ft | 4 725 888 Ft | KATA, 3 405 888 Ft-tal |
| 30 000 000 Ft | 5 000 000 Ft | 6 771 888 Ft | KATA, 1 771 888 Ft-tal |
| Éves bevétel | Új KATA | Átalányadó | Olcsóbb |
|---|---|---|---|
| 3 000 000 Ft | 600 000 Ft | 0 Ft | Átalány, 600 000 Ft-tal |
| 6 000 000 Ft | 600 000 Ft | 204 480 Ft | Átalány, 395 520 Ft-tal |
| 9 600 000 Ft | 600 000 Ft | 501 480 Ft | Átalány, 98 520 Ft-tal |
| 15 000 000 Ft | 900 000 Ft | 946 980 Ft | KATA, 46 980 Ft-tal |
Munkaviszony vagy nappali tagozatos tanulmányok mellett 3 millió forint bevételnél az átalányadóval nem fizetsz semmit, a KATA évi 600 000 Ft. 6 millió forintnál a kettő közel azonos (600 000 és 633 888 Ft), 9,6 millió felett már a KATA olcsóbb. Fodrászként vagy más 80%-os költséghányadú tevékenységgel 15 millió forintnál az átalány 1 379 664 Ft, a KATA 1 200 000 Ft, 30 millió forintnál viszont az átalány 1 889 388 Ft, a KATA 5 000 000 Ft.
Mi az új KATA, és mi változik 2027-től?
Az új KATA, hivatalos nevén a kisadózó egyéni vállalkozók tételes adója, a tervezet szerint 2027. január 1-jétől választható. A 2022-es KATA-val szemben nem csak magánszemélyeknek számlázó vállalkozók használhatják: cégeknek is lehet számlázni, de a cégektől kapott bevétel 15%-a után kiegészítő adó jár, ha ez több az éves tételes adónál.
- Havi tételes adó: főállásban 100 000 Ft, mellékállásban, nappali tagozat mellett vagy nyugdíjasként 50 000 Ft. 2028-tól a minimálbérhez igazodik.
- Bevételi keret: évi 22 millió forint. A felette lévő bevétel után 40% különadót fizetsz.
- Kiegészítő adó: a cégektől és vállalkozóktól kapott bevétel 15%-ának a tételes adót meghaladó része.
- Kizáró okok: ha egy megrendelő és kapcsolt vállalkozásai adják a bevétel legalább 50%-át, az év végén megszűnik a KATA. Nem számlázhatsz KATA-sként a munkáltatódnak vagy 2 éven belül volt munkáltatódnak, és ingatlan-bérbeadásból sem lehet bevételed.
- Ellátások: főállásban havi 317 000 Ft után szerzel jogosultságot nyugdíjra, táppénzre és álláskeresési járadékra.
- Adminisztráció: elég a bevételi nyilvántartás, a bevallás határideje a következő év február 25-e.
A választást 2026. december 1-jétől lehet bejelenteni a NAV-nál, és 2027. január 1-jével lép életbe. A régi, 2022-es KATA 2028 végéig marad meg azoknak, akik 2026. december 31-én is alanyai. 2029-től ők automatikusan az új KATA-ba kerülnek.
Hogyan működik az átalányadó?
Az átalányadóban a bevételből egy rögzített költséghányadot vonsz le, és a maradék az átalányban megállapított jövedelem. A költséghányad általában 45%, egyes szolgáltatásoknál és ipari tevékenységeknél 80%, kiskereskedelemben 90%.
- Szja: a jövedelem éves minimálbér feletti felére 15%. 2026-ban 1 936 800 Ft jövedelemig nincs szja.
- Tb-járulék és szocho: 18,5% és 13% az adóköteles jövedelem után. Főállásban havonta legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum után kell fizetni, akkor is, ha a jövedelem adómentes.
- Bevételi határ: az éves minimálbér tízszerese, 2026-ban 38 736 000 Ft. Kiskereskedelemben az ötvenszerese.
- Kedvezmények: a 25 év alattiak, az anyák, az első házasok kedvezménye és a családi kedvezmény is érvényesíthető, ami a KATA-ban nincs.
- Megrendelők: nincs korlátozás arra, hogy egy cégtől mekkora bevétel jöhet.
Az új KATA és az átalányadó összehasonlítása
| Szempont | Új KATA (2027) | Átalányadó |
|---|---|---|
| Havi teher főállásban | 100 000 Ft fix | Jövedelemtől függ, minimum kb. 101 700 Ft járulék |
| Havi teher mellékállásban | 50 000 Ft fix | Az adómentes rész felett 46,5% |
| Éves bevételi keret | 22 M Ft, felette 40% különadó | 38,7 M Ft, felette nem alkalmazható |
| Cégeknek számlázás | Lehet, 15% kiegészítő adóval | Korlátozás nélkül |
| Egy megrendelő aránya | Legfeljebb 50% alatt | Nincs korlát |
| Költségek | Nem számítanak | 45, 80 vagy 90% átalány |
| Szja-kedvezmények | Nem érvényesíthetők | Érvényesíthetők |
| Ellátási alap főállásban | 317 000 Ft / hó | Legalább a minimálbér |
| Bevallás | Évente, február 25-ig | Negyedéves előleg és járulék, éves szja-bevallás május 20-ig |
Kinek melyik éri meg?
Az új KATA jellemzően annak jobb, aki
- főállásban vállalkozik, és 3 és 22 millió forint között van az éves bevétele,
- sok megrendelőnek dolgozik, és egyik sem adja a bevétel felét,
- főleg magánszemélyeknek számláz, vagy kevés a céges bevétele,
- kevés költséggel dolgozik, például tanácsadó, grafikus vagy szövegíró,
- kiszámítható, havi fix adót szeretne, minimális adminisztrációval.
Az átalányadó jellemzően annak jobb, aki
- nyugdíjasként vagy munkaviszony mellett, kisebb bevétellel vállalkozik,
- 80 vagy 90%-os költséghányadot vonhat le,
- egy-két nagy megrendelőnek dolgozik,
- szja-kedvezményt vehet igénybe, például 25 év alatti vagy kétgyermekes anya,
- 22 millió forintnál jóval nagyobb bevételre számít.
Így használd a KATA kalkulátort
- Írd be a várható éves bevételedet áfa nélkül, és állítsd be, hány hónapot vállalkozol az évben.
- Válaszd ki a jogviszonyodat: főállás, munkaviszony vagy nappali tagozat mellett, illetve nyugdíjasként.
- Add meg az átalányadó adatait: a költséghányadot és azt, hogy szakképesítést igénylő munkát végzel-e.
- Add meg a KATA adatait: mekkora rész jön cégektől, és mekkora a legnagyobb megrendelőd részesedése.
- Olvasd le az eredményt: a zöld panel mutatja, melyik adónem olcsóbb, mennyivel, és mi van a kizáró okokkal. A görbén látod, hol fordul át a mérleg.
Gyakori kérdések a KATA-ról és az átalányadóról
Mennyi az új KATA havi összege 2027-ben?
Főállású vállalkozóknak havi 100 000 Ft, mellékállásban, nappali tagozatos tanulmányok mellett vagy nyugdíjasként havi 50 000 Ft. 2028-tól az összeg a minimálbérhez igazodik.
Számlázhatok cégeknek az új KATA-val?
Igen. A cégektől és más vállalkozóktól kapott bevétel 15%-a után kiegészítő adót fizetsz, de csak annyit, amennyivel ez meghaladja az éves tételes adót. Főállásban évi 8 millió forint céges bevételig nincs kiegészítő adó. Egy megrendelő viszont nem adhatja a teljes bevételed felét.
Mi történik, ha egy megrendelőtől jön a bevételem fele?
Ha egy megrendelő és a kapcsolt vállalkozásai egy éven belül a bevételed legalább 50%-át adják, az adóév utolsó napjával megszűnik a KATA-alanyiságod, és 12 hónapig nem választhatod újra. Ilyenkor az átalányadó a biztonságosabb választás.
Átalányadóról átjelentkezhetek az új KATA-ba év közben?
A tervezet szerint igen: a KATA a bejelentést követő hónap első napjától él, és nem akadály, ha az adott évre átalányadózást választottál. Visszafelé a KATA megszüntetésével egyidejűleg jelentheted be az átalányadózást. Bármelyiket szünteted meg, 12 hónapig nem választhatod újra.
Mennyi adót fizetek átalányadóval 10 millió forint bevétel után?
Főállásban, 45%-os költséghányaddal, helyi iparűzési adó nélkül nagyjából 1,75 millió forintot egy évre (szja, tb-járulék és szocho együtt). Ugyanez az új KATA-val 1,2 millió forint, ha a céges bevételed 8 millió alatt van. Pontos számot a fenti kalkulátor ad.
Ad-e nyugdíjjogosultságot az új KATA?
Főállású KATA-sként biztosított vagy, és 2027-ben havi 317 000 Ft után szerzel nyugdíj-, táppénz- és álláskeresési jogosultságot. Mellékállású KATA-sként nem leszel biztosított ezen a jogcímen.
Megmarad a régi KATA?
2028. december 31-ig azok használhatják, akik 2026. december 31-én a régi KATA alanyai, és azóta nem szűnt meg az alanyiságuk. 2029. január 1-jétől külön bejelentés nélkül főállású kisadózóként az új KATA-ba kerülnek, hacsak nem jelentik, hogy ez rájuk nem vonatkozik.
A számítás szabályai
Új KATA: tételes adó, különadó, kiegészítő adó
Tételes adó: főállásban havi 100 000 Ft, munkaviszony, nappali tagozat vagy nyugdíj mellett havi 50 000 Ft, minden megkezdett hónapra. Kiváltja az szja-t, a tb-járulékot és a szochót.
Különadó: az éves bevétel 22 millió forint feletti része után 40%. Ha nem egész évben vagy KATA-s, a keret arányosan kisebb (havonta 1 833 333 Ft).
Kiegészítő adó: a cégektől és vállalkozóktól kapott bevétel 15%-a, csökkentve az év során fizetett tételes adóval. Ha ez nulla vagy negatív, nem kell fizetni.
Ellátások: főállásban havi 317 000 Ft után szerzel nyugdíj-, táppénz- és álláskeresési jogosultságot. Mellékállásban nem leszel biztosított.
Forrás: 2026. évi … törvény a kisadózó egyéni vállalkozók tételes adójáról, 7–10. §
Átalányadó: szja, tb-járulék, szocho
Jövedelem: a bevétel mínusz a költséghányad. Ennek az éves minimálbér felét (1 936 800 Ft) meg nem haladó része adómentes, a fölötte lévő rész után 15% szja jár.
Főállásban 18,5% tb-járulékot és 13% szochót fizetsz, havonta legalább a minimálbér (vagy a garantált bérminimum) után. A negyedéves göngyölítést hónapra lebontva számoljuk, egyenletes havi bevétellel.
Munkaviszony vagy nappali tagozat mellett nincs járulékminimum, csak az adóköteles jövedelem után fizetsz. Nyugdíjasként sem tb-járulék, sem szocho nincs.
Bevételi határ: az éves minimálbér tízszerese (2026-ban 38 736 000 Ft), kiskereskedelemben az ötvenszerese. Év közbeni kezdésnél időarányosan.
Forrás: NAV, Az egyéni vállalkozók átalányadózásának alapvető szabályai (2026. 01. 14.)
Helyi iparűzési adó
Mindkét adónemnél az egyéni vállalkozók egyszerűsített, sávos adóalapjával számolunk: évi 12 millió forint bevételig 2,5 millió, 18 millióig 6 millió, 25 millióig 8,5 millió forint az adóalap, ezt szorozzuk a székhely szerinti kulccsal. Év közbeni kezdésnél időarányosan.
25 millió forint bevétel felett a sávos adóalap nem alkalmazható, ilyenkor a kalkulátor iparűzési adó nélkül mutatja az összegeket. A pontos összeget egyeztesd a könyvelőddel.
Forrás: Htv. 39/A. §
Amit a kalkulátor nem számol
Szja-kedvezmények (25 év alattiak, anyák, családi kedvezmény), családi járulékkedvezmény, táppénz és szünetelés, kamarai hozzájárulás (évi 5000 Ft, mindkét adónemben ugyanannyi), áfa. Ezek egyedi helyzetben jelentősen módosíthatják az eredményt.
Fontos tudnivaló
A kalkulátor által mutatott adatok csak tájékoztató jellegűek, nem minősülnek adótanácsadásnak, és nem helyettesítik a szakember véleményét.
Az új KATA szabályai a kisadózó egyéni vállalkozók tételes adójáról szóló törvény tervezetén alapulnak. A törvény még nincs elfogadva, ezért a szabályok, a kulcsok és a határösszegek változhatnak. A 2027-es minimálbér kihirdetése után az átalányadó összegei is módosulhatnak.
Mielőtt adózási formát választasz vagy váltasz, kérdezd meg a könyvelődet.